月次決算は分析の仕方で宝の山 になる
月次決算は、分析の仕方によっては実に利用価値が高くなり、
経営にとっては宝の山になります。
決算資料と言うより、寧ろ、活動報告書と受け止めた方が良いで
しょう。
企業活動していて、これを活用しない理由はありません。
コミットメントの予算達成状況が分かる、損益構造が分かる、
努力の成果が分かる、無用な経費発生が分かる等、得る事は
大きいです。
しかも、毎月、その情報を見る事が出来るので、この1か月の
活動結果がどうなったかと言う興味が尽きません。
どの会社でも毎月の決算管理をしていますが、活動の実態をより
数字で把握できる様に月次決算に工夫を加えて、経営実態が分か
る分析の仕方を説明して行きます。
工夫とは、予算実績差異分析、商品別損益、適切な間接費配賦の
3つを加えた月次決算とすることです。
私は、この3つを月次決算の3種の神器と呼んでいます。
月次決算に求められる3つの価値
我々が会社で使う決算資料に求められる価値が3つあります。
- 数値の信憑性
- 資料が理解し易い事
- 次に何をすべきかが分かる事
の3つです。
信憑性は今の時代には殆ど問題にならないでしょうし、学術論文
と違い数字の増減だけの決算資料なので難解な資料とはなり難い
ですね。
そうすると、月次決算では次に何をすれば良いかが直ぐに分かる
事が、一番に求められる価値となるでしょう。
その為に、月次決算への工夫が必要なのです。
月次決算に求められる情報
「先ず、次に、更に」で月次決算に提示を求められる情報を書き
出してみました。
先ず
- 全社決算がコミットメントである予算を達成したか未達かが、
一目瞭然で分からねばなりません。 - 又、自分の会社の毎月の決算で、どの様な構造で黒字か赤字
かを必ず把握出来なければいけません。
次に
- 各費目別に対予算で達成、未達をチェックしましょう。
例えば、売上は予算を達成したが、営業利益は対予算でどうか。
受払が低かったのか、固定費が膨らんでいたのか、その両方か等
が直ぐに分かる様な月次決算の資料でしょうか。 - 粗利が少ないので、工場原価を下げる努力している結果はどう
なったのでしょうか。
結果が粗利や売上原価に分かる様に出ているでしょうか。
更に
- メイン商品の最終的利益はどの程度か、商品別に、部門別に、
又は、事業別に把握出来ているでしょうか。 - 新開発商品の赤字はどの位なのかも、数字で表されている事
も重要です。 - 予算未達の場合、次に何をすれば良いかがわかるでしょうか。
予算未達の要因と対策がわかるのが、月次決算の本当の目的で
す。
決算は、翌月の中旬には出ますから、半月遅れで行動を起こせ
ます。いろいろな方法があり、みなさんの会社でもされていま
すが、活用の余地はまだまだありそうです。
では、次のページからシリーズで3つの分析の仕方=3種の神器
について順次説明して行きます。
又、決算会議での報告の仕方の具体例も説明しています。
参考にして下さい。
次は、月次決算/予算実績差異分析です。